वित्तीय पट्टे की विशेषताएं, प्रकार और उदाहरण

वित्तीय पट्टा यह एक कंपनी द्वारा समय पर संरचित भुगतान के साथ परिसंपत्तियों के अधिग्रहण के लिए उपयोग की जाने वाली विधि है। इसे एक समझौते के रूप में व्यक्त किया जा सकता है जिसमें मकान मालिक को संपत्ति की लागतों को कवर करने के लिए पट्टा भुगतान प्राप्त होता है.

एक वित्तीय पट्टा कुल खरीद लेनदेन के समान है, जिसे टर्म लोन के माध्यम से वित्तपोषित किया जाता है, इस अर्थ में कि भुगतान मासिक किया जाता है। पट्टेदार का न केवल परिसंपत्ति पर परिचालन नियंत्रण है, बल्कि परिसंपत्ति के मूल्यांकन में परिवर्तन के आर्थिक जोखिमों और लाभों का भी पर्याप्त हिस्सा है.

हालांकि, कुल खरीद लेनदेन के विपरीत, किरायेदार ऋण के रूप में भुगतान की जाने वाली शेष राशि को प्रस्तुत करता है, भुगतान को खर्च के रूप में दिखाता है और उपकरण का स्वामित्व नहीं रखता है।.

लीज अवधि के दौरान, वित्त कंपनी को संपत्ति का कानूनी मालिक माना जाता है.

सूची

• 1 कंपनियों के लिए महत्व
• वित्तीय पट्टे के 2 लक्षण
  • 2.1 लेखांकन पर प्रभाव
• 3 प्रकार
  • 3.1 पूंजी या वित्तीय को पट्टे पर देना
  • 3.2 ऑपरेटिंग लीज
  • 3.3 बिक्री और पट्टे
  • ३.४ लीवरेज लीज
• 4 वित्तीय पट्टा समझौता
  • 4.1 लाभ
  • 4.2 संपत्ति के रखरखाव के लिए जिम्मेदारी
  • 4.3 अनुबंध का अंत
• 5 ऑपरेटिंग पट्टे के साथ अंतर
  • ५.१ अर्थ
  • 5.2 हस्तांतरणीयता
  • 5.3 अनुबंध की प्रकृति
  • 5.4 रखरखाव
  • 5.5 अप्रचलन का जोखिम
  • 5.6 लेखा प्रबंधन
  • 5.7 करों में लाभ
  • 5.8 खरीद विकल्प
• वित्तीय पट्टे के 6 उदाहरण
• 7 संदर्भ

कंपनियों के लिए महत्व

पट्टे पर लेना व्यवसाय में एक महत्वपूर्ण अवधारणा है। नई कंपनियां या छोटे व्यवसाय अक्सर पट्टे के विकल्प की तलाश करते हैं.

ऐसा इसलिए है क्योंकि उनके संसाधन सीमित हैं और इन कंपनियों के मालिक शुरू से ही कारोबार का समर्थन करने के लिए संपत्ति के अधिग्रहण में इतना पैसा नहीं लगाना चाहते हैं। इसलिए वे जरूरत पड़ने पर संपत्ति किराए पर लेते हैं.

एक मासिक भुगतान, यहां तक ​​कि संलग्न ब्याज के साथ, पूंजीगत सामान खरीदने के लिए नकदी का उपयोग करने के बजाय आमतौर पर सबसे अच्छा विकल्प है।.

क्योंकि कई छोटे व्यवसायों के लिए बैंक वित्तपोषण अभी भी मुश्किल है, पट्टे पर देना एक व्यवहार्य विकल्प है, लेकिन बहुत कम समझा जाता है.

कई कंपनियां हैं जो नकदी प्रवाह की समस्याओं के कारण विफल हो रही हैं। इनमें से कुछ कंपनियां लाभदायक भी हो सकती हैं, लेकिन उनकी नकदी इन्वेंट्री या खातों के प्राप्य से जुड़ी होती है। वित्तीय पट्टा क्रेडिट की एक वैकल्पिक रेखा है जो अधिक से अधिक तरलता की अनुमति देता है.

यह किरायेदार को एक महंगी वस्तु खरीदने या एक अवधि के लिए व्यापार को भुनाने की अनुमति देता है, इस प्रकार अग्रिम में नकदी की एक महत्वपूर्ण राशि खोजने की आवश्यकता को राहत देता है।.

वित्तीय पट्टे की विशेषताएं

वित्तीय पट्टा एक वाणिज्यिक समझौता है जिसकी मुख्य विशेषताएं हैं:

- पट्टेदार, जो ग्राहक या उधारकर्ता होगा, एक परिसंपत्ति का चयन करेगा, जैसे कि एक टीम, वाहन, सॉफ्टवेयर, आदि।.

- कम, जो वित्तीय कंपनी है, वह संपत्ति खरीद लेगा.

- पट्टेदार को पट्टे के समझौते के दौरान उस संपत्ति का उपयोग करने का अधिकार होगा.

- पट्टेदार उस परिसंपत्ति के उपयोग के लिए किराए या शुल्क की एक श्रृंखला का भुगतान करेगा.

- पट्टे की प्राथमिक अवधि के दौरान पट्टेदार द्वारा लगाया गया लीज रेंटल किसी बड़े हिस्से या परिसंपत्ति की पूरी लागत की वसूली के लिए पर्याप्त होगा, साथ ही पट्टेदार द्वारा भुगतान किए गए किराए पर ब्याज.

- द्वितीयक अवधि के लिए पट्टे का किराया बहुत कम है। इसे अक्सर मिर्च अनाज के किराये के रूप में जाना जाता है.

- पट्टेदार के पास संपत्ति का स्वामित्व प्राप्त करने का विकल्प होता है। उदाहरण के लिए, बातचीत के विकल्प की खरीद मूल्य पर अंतिम किराया का भुगतान करते समय.

- जमींदार पट्टे पर दी गई संपत्तियों के उपयोग से न तो जोखिम लेता है और न ही लाभ.

- इस प्रकार का पट्टा रद्द नहीं है। मकान मालिक के निवेश का आश्वासन दिया जाता है.

लेखांकन पर प्रभाव

एक वित्तीय पट्टे में खरीद अनुबंधों के समान वित्तीय विशेषताएं हैं, क्योंकि सामान्य परिणाम यह है कि पट्टेदार पट्टे के अंत में संपत्ति का मालिक बन जाता है,

हालांकि, इसके अलग-अलग लेखांकन उपचार और कर निहितार्थ हैं। किरायेदार के लिए कर लाभ हो सकते हैं, जब किसी संपत्ति को खरीदने के बजाय पट्टे पर देना। यह वित्तीय पट्टा प्राप्त करने के लिए एक महान प्रेरणा हो सकती है.

जब पूंजीकृत किया जाता है, तो एक वित्तीय पट्टा संपत्ति में वृद्धि के साथ-साथ बैलेंस शीट में मौजूद देनदारियों की ओर जाता है। परिणामस्वरूप कार्यशील पूंजी घट जाती है, लेकिन ऋण-इक्विटी अनुपात में वृद्धि से अतिरिक्त लाभ प्राप्त होता है.

नकदी प्रवाह विवरण में, पट्टे के भुगतान का हिस्सा परिचालन नकदी प्रवाह और वित्तीय नकदी प्रवाह के हिस्से के तहत सूचित किया जाता है, क्योंकि पट्टे के खर्च को पूंजी और ब्याज खर्चों के बीच आवंटित किया जाता है, जैसे एक ऋण या बोनस.

टाइप

पूंजी या वित्तीय पट्टे

यह एक दीर्घकालिक समझौता है जिसे रद्द नहीं किया जा सकता है। पट्टेदार का दायित्व सहमति अवधि की समाप्ति तक पट्टे के किराए का भुगतान करना है। लीज समझौते की अवधि आम तौर पर कंपनी में परिसंपत्ति के परिचालन जीवन से मेल खाती है.

यह एक दीर्घकालिक पट्टा है जिसमें पट्टेदार को अपनी बैलेंस शीट में परिसंपत्ति के रूप में पट्टे की गई वस्तु को पंजीकृत करना होगा और पट्टे के भुगतान के वर्तमान मूल्य को ऋण के रूप में दर्ज करना होगा।.

इसके अलावा, मकान मालिक को अपनी बैलेंस शीट पर बिक्री के रूप में पट्टे को पंजीकृत करना होगा। एक पूंजी पट्टा कई वर्षों तक रह सकता है और रद्द करने योग्य नहीं है। इसे कर उद्देश्यों के लिए बिक्री के रूप में माना जाता है.

संचालन पट्टा

परिचालन पट्टे की अवधि कम है और पूर्व सूचना के साथ किरायेदार के विकल्प के रूप में रद्द किया जा सकता है.

इसलिए, ऑपरेटिंग लीज को "ओपन एंड के साथ लीज एग्रीमेंट" भी कहा जाता है। पट्टे की अवधि संपत्ति के आर्थिक जीवन से कम है। नतीजतन, जमींदार प्राथमिक पट्टे की अवधि के दौरान अपने निवेश की वसूली नहीं करता है.

ऑपरेटिंग पट्टों के कुछ उदाहरण हैं कॉपी मशीनें, कंप्यूटर हार्डवेयर, ऑटोमोबाइल आदि।.

एक कंपनी जो उच्च-तकनीकी उपकरणों के संभावित अप्रचलन को जानती है, वह कोई भी उपकरण खरीदना नहीं चाहेगी। इसके बजाय, आप अप्रचलन के संभावित जोखिम से बचने के लिए एक ऑपरेटिंग पट्टे का विकल्प चुनना पसंद करेंगे.

बिक्री और पट्टे

यह वित्तीय पट्टे का एक सबसेट है। इस प्रकार के पट्टे में, एक कंपनी किसी अन्य पार्टी को एक परिसंपत्ति बेचती है, जो बदले में कंपनी को पट्टे पर देती है.

संपत्ति आम तौर पर बाजार मूल्य पर बेची जाती है। इसलिए, कंपनी एक तरफ नकद में बिक्री मूल्य प्राप्त करती है, और दूसरी तरफ, बेची गई संपत्ति का आर्थिक उपयोग प्राप्त करती है.

कंपनी मकान मालिक को आवधिक किराया भुगतान करने के लिए बाध्य है। मकान मालिक और किरायेदार दोनों के लिए बिक्री समझौता और पट्टा फायदेमंद है.

जबकि पूर्व मूल्यह्रास के कारण कर लाभ प्राप्त करता है, बाद वाले के पास तत्काल नकदी प्रवाह है जो इसकी तरलता की स्थिति में सुधार करता है.

वास्तव में, इस तरह का एक समझौता अल्पकालिक तरलता संकट का सामना करने वाली कंपनियों के बीच लोकप्रिय है। हालांकि, इस समझौते के तहत, परिसंपत्तियों का भौतिक रूप से आदान-प्रदान नहीं किया जाता है, लेकिन सब कुछ रजिस्टरों में ही होता है। यह सिर्फ एक कागज का लेनदेन है.

लीवरेज लीज

यह पट्टे का एक विशेष रूप है जो हाल के वर्षों में बहुत लोकप्रिय हो गया है। यह उच्च मूल्य की परिसंपत्तियों के वित्तपोषण में लोकप्रिय है, जैसे विमान, तेल रिसाव और रेलवे उपकरण.

ऊपर उल्लिखित तीन प्रकार के पट्टों के विपरीत, इस मामले में तीन पक्ष शामिल हैं: किरायेदार, मकान मालिक और ऋणदाता.

लीवरेज लीजिंग को एक लीज एग्रीमेंट के रूप में परिभाषित किया जा सकता है जिसमें पट्टेदार लीज की गई संपत्ति की लागत का एक हिस्सा (उदाहरण के लिए, 25%) प्रदान करता है और बाहरी ऋणदाता शेष वित्तपोषण प्रदान करता है.

पट्टेदार, जो संपत्ति का मालिक है, संपत्ति से जुड़े मूल्यह्रास भत्ते का हकदार है.

वित्तीय पट्टा समझौता

यह एक संविदात्मक समझौता है जिसमें पट्टेदार, जो किसी संपत्ति का मालिक होता है, पट्टेदार को आवधिक भुगतानों के बदले में विशिष्ट अवधि के लिए परिसंपत्ति का उपयोग करने की अनुमति देता है.

पट्टे का उद्देश्य वाहन, मशीनरी या अन्य संपत्ति हो सकता है। जब मकान मालिक और किरायेदार पट्टे की शर्तों से सहमत होते हैं, तो किरायेदार उपकरण का उपयोग करने का अधिकार प्राप्त करता है। बदले में, यह पट्टे की अवधि के दौरान आवधिक भुगतान करेगा.

हालांकि, मकान मालिक संपत्ति के स्वामित्व को बरकरार रखता है और उपकरण के पट्टे को रद्द करने का अधिकार रखता है यदि किरायेदार समझौते की शर्तों का उल्लंघन करता है या उपकरण के उपयोग के साथ एक अवैध गतिविधि में संलग्न है।.

लाभ

- भुगतान की राशि और आवधिकता स्थापित करें.

- अग्रिम में न्यूनतम लागत.

- किराया आमतौर पर कॉर्पोरेट करों से घटाया जाता है.

- लीज अवधि के अंत में परिसंपत्ति का उपयोग जारी रखने के लिए संभावित.

- अतिरिक्त वित्तपोषण लाइन जो मुख्य बैंकिंग व्यवस्था को प्रभावित नहीं कर सकती है.

परिसंपत्ति रखरखाव के लिए जिम्मेदारी

जबकि एक वित्तीय पट्टे में संपत्ति के कब्जे में, पट्टेदार रखरखाव के लिए जिम्मेदार होगा और किसी भी सेवा के लिए जो आवश्यक हो सकती है। अलग से एक रखरखाव अनुबंध करना संभव हो सकता है.

यह सुनिश्चित करना महत्वपूर्ण है कि आपके पास प्रश्न में संपत्ति के लिए बीमा पॉलिसी है, जो सभी संभावित नुकसानों को कवर करती है, जो किरायेदारी के दौरान उत्पन्न हो सकती है.

अनुबंध का अंत

वित्तीय पट्टे के अंत में, पट्टे का विस्तार करने या परिसंपत्ति को वित्तीय कंपनी को वापस करने का अवसर दिया जा सकता है। यह समझौते की शर्तों पर निर्भर करेगा.

ज्यादातर मामलों में आप पाएंगे कि मुख्य पट्टे की अवधि के अंत में आपके पास अनुबंध को माध्यमिक अवधि तक विस्तारित करने का विकल्प होगा.

यह अनिश्चित काल तक जारी रह सकता है, जब मकान मालिक और किरायेदार सहमत होते हैं, या जब परिसंपत्ति बेची जाती है, तब समाप्त होती है।.

द्वितीयक पट्टा प्राथमिक किराए की तुलना में बहुत कम हो सकता है, या पट्टे को उसी किराए के साथ महीने दर महीने जारी रख सकते हैं.

यदि एक्सटेंशन की आवश्यकता नहीं है, तो परिसंपत्ति को वित्तीय कंपनी को वापस कर दिया जाएगा, जो सामान्य रूप से इसे बेच देगा।.

ऑपरेटिंग पट्टे के साथ अंतर

अर्थ

वित्तीय पट्टा एक व्यावसायिक अनुबंध है जिसमें पट्टेदार एक लंबी अवधि के लिए आवधिक भुगतान के बदले में परिसंपत्ति का उपयोग करने देता है। इसलिए, यह एक दीर्घकालिक अवधारणा है.

ऑपरेटिंग लीज एक कमर्शियल कॉन्ट्रैक्ट है, जहां पट्टेदार छोटी अवधि के लिए आवधिक भुगतान के बदले में परिसंपत्ति का उपयोग करने की अनुमति देता है। इसलिए, यह एक अल्पकालिक अवधारणा है.

transferability

वित्तीय पट्टे में, परिसंपत्ति के स्वामित्व के सभी जोखिम और लाभ पट्टेदार को हस्तांतरित किए जाते हैं।.

इसका मतलब यह है कि किरायेदार संपत्ति खरीदने के लिए काफी समान स्थिति में है.

पट्टेदार संपत्ति के स्वामित्व को बरकरार रखता है, लेकिन पट्टेदार संपत्ति का अनन्य उपयोग प्राप्त करता है.

वित्तीय पट्टे के विपरीत, ऑपरेटिंग पट्टा संपत्ति के जोखिम और लाभों को पट्टेदार को हस्तांतरित नहीं करता है.

अनुबंध की प्रकृति

वित्तीय पट्टे के अनुबंध को ऋण अनुबंध / अनुबंध कहा जाता है। ऑपरेटिंग लीज के अनुबंध को एग्रीमेंट / लीज एग्रीमेंट कहा जाता है.

दोनों पक्षों द्वारा अनुबंध पर हस्ताक्षर किए जाने के बाद, वित्तीय पट्टा आमतौर पर रद्द नहीं किया जा सकता है। परिचालन पट्टे के साथ, दोनों पक्षों के बीच समझौते पर हस्ताक्षर किए जाने के बाद भी, प्राथमिक अवधि के दौरान इसे रद्द किया जा सकता है.

रखरखाव

वित्तीय पट्टे के मामले में, पट्टेदार संपत्ति की देखभाल और रखरखाव के लिए जिम्मेदार है। ऑपरेटिंग पट्टे के साथ, मकान मालिक वह होता है जो संपत्ति की देखभाल करता है और उसे बनाए रखता है.

अप्रचलन जोखिम

वित्तीय पट्टे के लिए यह जोखिम पट्टेदार पर पड़ता है। परिचालन पट्टे के लिए यह जोखिम पट्टेदार पर पड़ता है.

लेखा प्रबंधन

वित्तीय पट्टा एक पट्टा है जिसे लेखा प्रणाली में पंजीकृत होना चाहिए.

दूसरी ओर, ऑपरेटिंग लीजिंग एक अवधारणा है जिसे किसी भी लेखा प्रणाली में पंजीकृत होने की आवश्यकता नहीं है। इसीलिए ऑपरेटिंग लीज को "संतुलन से बाहर" भी कहा जाता है.

करों में लाभ

वित्तीय पट्टा पट्टेदार को परिसंपत्ति के खर्चों के लिए कर कटौती प्रदान करता है, जैसे मूल्यह्रास और वित्त शुल्क.

ऑपरेटिंग लीज केवल किराए के भुगतान के लिए एक कर कटौती प्रदान करता है.

खरीद विकल्प

वित्तीय पट्टे में पट्टेदार को अनुबंध की अवधि के अंत में संपत्ति खरीदने का विकल्प दिया जाता है। ऑपरेटिंग पट्टे में, किरायेदार को ऐसा कोई प्रस्ताव नहीं दिया जाता है.

एक वित्तीय पट्टे का उदाहरण

कंपनी C साइकिल के निर्माण के लिए समर्पित है। उन्होंने कंपनी एल को कुछ विशेष उत्पादन उपकरण किराए पर दिए हैं.

उपकरण का उपयोगी जीवन 6 वर्ष है और पट्टे की अवधि पांच वर्ष है। उपकरण का उचित मूल्य $ 20 मिलियन है और कंपनी C द्वारा किए गए न्यूनतम लीज भुगतानों का वर्तमान मूल्य $ 15 मिलियन है.

उपकरण विशेष रूप से कंपनी सी के संचालन के लिए डिज़ाइन किया गया है और पट्टे के समझौते में एक प्रावधान है जो कंपनी सी को बहुत कम दरों पर पट्टे का विस्तार करने, या $ 1 मिलियन के लिए पांच साल के अंत में उपकरण खरीदने की अनुमति देता है।.

पट्टे की अवधि के अंत में उपकरणों का उचित मूल्य $ 4 मिलियन होने की उम्मीद है। यह निश्चित रूप से एक वित्तीय पट्टा है जैसा कि निम्नलिखित द्वारा दर्शाया गया है:

- पट्टे की अवधि उपकरण के उपयोगी जीवन का 70% से अधिक है;

- पट्टे में एक बोली विकल्प होता है.

- उपकरण अनुकूलित किया गया है और महत्वपूर्ण संशोधनों के बिना तीसरे पक्ष द्वारा उपयोग नहीं किया जा सकता है.

संदर्भ

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