लेखा प्राप्य प्रबंधन विशेषताएँ, उद्देश्य

प्राप्य प्रबंधन खातों एक कंपनी द्वारा क्रेडिट पर दी गई बिक्री के प्रबंधन के संबंध में नीतियों, प्रक्रियाओं और प्रथाओं के सेट को संदर्भित करता है। यह उन सभी लंबित चालानों से निपटना है जो किसी कंपनी को उत्पाद या सेवा देने के बाद अपना भुगतान प्राप्त करना होता है.

यह कहना है, यह उस धन के संग्रह की हैंडलिंग है जो ग्राहकों को एक कंपनी के लिए देना है। ज्यादातर कंपनियां अपने ग्राहकों को क्रेडिट पर अपने उत्पादों और सेवाओं को खरीदने का अवसर प्रदान करती हैं। जब ठीक से डिजाइन किया जाता है, तो इस तरह का समझौता कंपनी और उसके ग्राहकों दोनों के लिए पारस्परिक रूप से फायदेमंद हो सकता है.

वे बिक्री पीढ़ी के स्तंभों में से एक हैं और यह सुनिश्चित करने के लिए प्रबंधित किया जाना चाहिए कि वे अंततः नकदी प्रवाह बन जाएं। एक कंपनी जो कुशलता से अपने खातों को नकद में परिवर्तित नहीं करती है, उसकी तरलता खराब हो सकती है, उसकी कार्यशील पूंजी को पंगु बना सकती है और अप्रिय परिचालन कठिनाइयों का सामना करना पड़ सकता है।.

सूची

• 1 लक्षण
  • 1.1 वित्तीय और क्रेडिट इतिहास का मूल्यांकन करें
  • 1.2 स्पष्ट भुगतान शर्तें स्थापित करें
  • 1.3 कई भुगतान विधियाँ प्रदान करें
  • 1.4 इलेक्ट्रॉनिक चालान बनाना
  • 1.5 संग्रह प्रक्रिया
  • 1.6 डिफ़ॉल्ट खाते
• 2 उद्देश्य
• 3 उदाहरण
  • 3.1 अतिरिक्त लाभप्रदता की गणना
  • 3.2 अचूक ऋणों के कारण नुकसान की गणना
  • 3.3 अवसर लागत की गणना
  • ३.४ प्रस्ताव की व्यवहार्यता
• 4 संदर्भ

सुविधाओं

इसमें सॉल्वेंसी का मूल्यांकन और क्लाइंट के जोखिम, क्रेडिट की शर्तों और नीतियों की स्थापना, और इन खातों के संग्रह की पर्याप्त प्रक्रिया का डिज़ाइन शामिल है।.

वित्तीय और क्रेडिट इतिहास का मूल्यांकन करें

किसी भी ग्राहक के साथ व्यापार करने से पहले कंपनी अपने क्रेडिट सॉल्वेंसी और लिक्विडिटी का विश्लेषण करती है, अपने क्रेडिट इतिहास, वित्तीय विवरणों और क्लाइंट की सामान्य आर्थिक स्थितियों की पुष्टि करती है।.

यदि आवश्यक हो, तो आपको अन्य कंपनियों से संदर्भ का अनुरोध करना होगा, जिसके साथ ग्राहक ने पहले व्यापार किया है.

स्पष्ट भुगतान शर्तें सेट करें

व्यवसाय की लाभप्रदता का त्याग किए बिना ग्राहक के लिए एक व्यवहार्य समझौते पर बातचीत की जानी चाहिए। उदाहरण के लिए, भुगतान अवधि "5% से 10 दिन, नेट से 30 दिन" ग्राहक को बिलिंग तिथि के 30 दिन बाद भुगतान करने की अनुमति देता है. 

यह चालान की तारीख के बाद 10 दिनों के भीतर भुगतान पूरा होने की स्थिति में 5% की छूट भी प्रदान करता है.

कंपनियों को अपनी नकदी प्रवाह की जरूरतों के साथ ग्राहकों को मौजूदा शर्तों के लाभ को संतुलित करना चाहिए.

शुरुआती भुगतान को प्रोत्साहित करने के लिए बिक्री छूट एक अच्छा अभ्यास है जो कंपनी के नकदी प्रवाह में सुधार कर सकता है.

निर्दिष्ट समय अवधि के भीतर चालान का भुगतान करने के लिए ग्राहक को प्रोत्साहित करने के लिए प्रदान की जाने वाली छूट आकर्षक होनी चाहिए, लेकिन लाभ मार्जिन की गिरावट से बचने के लिए पर्याप्त छोटी.

कई भुगतान विधियां प्रदान करें

भुगतान में देरी अक्सर ग्राहकों के लिए भुगतान के तरीकों की असुविधा के कारण होती है। कंपनी के भुगतान प्रणाली में विभिन्न विकल्प जोड़े जा सकते हैं.

इलेक्ट्रॉनिक फंड ट्रांसफर सिस्टम के माध्यम से बैंक-टू-बैंक भुगतान पद्धति ग्राहकों के लिए अधिक सुलभ है.

इलेक्ट्रॉनिक चालान करें

वे दिन गए जब ग्राहकों को बिल प्राप्त करने का एकमात्र तरीका मेल या संदेशवाहक के माध्यम से था। प्रौद्योगिकी ने कंपनियों के लिए ईमेल के माध्यम से स्कैन किए गए चालान भेजना संभव बना दिया है.

इस तरह आप परियोजनाओं के पूरा होते ही चालान भेज सकते हैं। समय पर चालान वितरण से ग्राहकों को नियत तारीख के लिए तैयार होने में मदद मिल सकती है.

संग्रह की प्रक्रिया

यदि सभी संचार, दस्तावेज़ीकरण, लेखांकन और इससे संबंधित प्रासंगिक मुद्दे अप-टू-डेट रखे जाते हैं तो भुगतान संग्रह प्रक्रिया काफी सरल है।.

जब भुगतान प्राप्त हो जाते हैं, तो एक लेखा प्रविष्टि की जाती है, जिसमें प्राप्य खाते को जमा किया जाता है और नकद खाते से शुल्क लिया जाता है।.

डिफ़ॉल्ट खाते

भुगतान न करने की स्थिति में संग्रहणीय एजेंसियों (या कंपनी के विभाग) को सभी गैर-देनदार ऋणों का हिस्सा वसूलने के लिए प्रभावी हो सकता है.

ज्यादातर कंपनियां विशिष्ट खातों से निपटने के लिए एक विशिष्ट खाता बनाती हैं, जिसे आमतौर पर "संदिग्ध खातों के लिए प्रावधान" या "गैर-कानूनी खाते" कहा जाता है.

उद्देश्यों

- बेहतर नकदी प्रवाह और निवेश या अधिग्रहण में उपयोग के लिए उपलब्ध अधिक तरलता प्रदान करना, प्राप्य खातों के कुल बकाया को कम करना.

- ऐसी प्रक्रियाओं का उपयोग करें जो यह सुनिश्चित करती हैं कि कंपनी के खातों की वित्तीय क्षमता प्राप्य है.

- प्रत्येक प्रकार के ग्राहक के लिए क्रेडिट और भुगतान की शर्तों की स्थापना करते हुए, ग्राहक की क्रेडिट रेटिंग को पहले से निर्धारित करें.

- क्रेडिट जोखिमों के लिए अक्सर ग्राहकों की निगरानी करें.

- तय समय में देर से भुगतान या नियत तारीखों का पता लगाएं.

- खराब ऋणों को कम करके कंपनी के लाभों में सीधे योगदान करें.

- ग्राहकों के साथ एक अच्छा पेशेवर संबंध बनाए रखें.

- कंपनी की पेशेवर छवि को बढ़ाएं.

उदाहरण

कंपनी धर्म कॉर्प एक उच्च जोखिम रेटिंग वाले ग्राहकों को ऋण की पेशकश करने के लिए अपनी क्रेडिट पॉलिसी को फ्लेक्सिबल करने पर विचार कर रहा है और इस प्रकार 20% अधिक बिक्री करने में सक्षम है, क्योंकि इसमें एक निष्क्रिय उत्पादन क्षमता है.

निम्नलिखित डेटा प्रस्तुत किया गया है:

क्रेडिट पॉलिसी में फ्लेक्सिबिलेशन के प्रस्ताव के साथ यह अपेक्षित है:

यह पता लगाने के लिए कि क्या यह संभव है, अतिरिक्त बिक्री से उत्पन्न लाभप्रदता की गणना करें और देखें कि क्या यह कुल योग से अधिक या कम है:

- अनजाने ऋण के कारण नुकसान.

- संग्रह की लागत में वृद्धि.

- लंबी अवधि के लिए प्राप्य खातों में कार्यशील पूंजी के लिए उच्च अवसर लागत.

अतिरिक्त लाभप्रदता की गणना

इकाइयों में बिक्री में वृद्धि: 300,000 x 20% = 60,000 इकाइयाँ

जब निष्क्रिय उत्पादन क्षमता होती है, तो अतिरिक्त लाभप्रदता वृद्धिशील योगदान मार्जिन होती है, क्योंकि निर्धारित लागत समान रहती है.

इकाई योगदान का मार्जिन: $ 80 - $ 50 = $ 30.

अतिरिक्त लाभप्रदता = 60,000 x $ 30 = $ 1 800 000

गैर-देनदार ऋणों के कारण नुकसान की गणना

बिक्री में वृद्धि: 60,000x $ 80 = $ 4 800,000

खराब ऋणों के कारण नुकसान = $ 4 800 000 x 3% = $ 144 000

अवसर लागत की गणना

प्राप्य खातों में कार्यशील पूंजी की औसत राशि निम्नलिखित द्वारा दी जाती है:

(क्रेडिट / रोटेशन खातों प्राप्य पर बिक्री) x (इकाई लागत / बिक्री मूल्य)

फिर हम सूत्र के घटकों की गणना करने के लिए आगे बढ़ते हैं.

वर्तमान क्रेडिट पर बिक्री: 300,000 x $ 80 = $ 24,000,000

वृद्धि के साथ क्रेडिट पर बिक्री: 360,000 x $ 80 = $ 28 800 000

चालू खाता प्राप्य रोटेशन: 360/60 दिन = प्रति वर्ष 6 बार

वृद्धि के साथ प्राप्य रोटेशन खाते: 360/90 दिन = प्रति वर्ष 4 बार

जैसा कि निष्क्रिय क्षमता है, बिक्री में वृद्धि के लिए इकाई लागत केवल परिवर्तनीय लागत है: $ 50.

नई औसत इकाई लागत = $ 21,000,000 / 360,000 = $ 58.33

प्राप्य खातों में कार्यशील पूंजी की औसत राशि:

($ 24,000,000 / 6) x ($ 60 / $ 80) = $ 3,000,000

नए परिदृश्य के साथ प्राप्य खातों में कार्यशील पूंजी की औसत राशि है:

 ($ 28 800 000/4) x ($ 58.33 / $ 80) = $ 5 249 700

प्राप्य में कार्यशील पूंजी की औसत राशि में वृद्धि = $ 5 249 700 - $ 3 000 000 = $ 2 249 700

वापसी की दर = 16%

अवसर लागत = $ 2 249 700 * 16% = $ 359 952

प्रस्ताव की व्यवहार्यता

यह देखते हुए कि शुद्ध लाभ काफी है, धर्म कॉर्प को अपनी क्रेडिट पॉलिसी को शिथिल करना चाहिए, इसलिए यह प्रस्ताव संभव है.

संदर्भ

1. इन्वेस्टोपेडिया (2018)। प्राप्य खाते - एआर। से लिया गया: investopedia.com.
2. HTMW टीम (2013)। खाता प्राप्य प्रबंधन। बाजार कैसे काम करता है। से लिया गया: education.howthemarketworks.com.
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5. इनफिनिट अकाउंटिंग (2015)। 5 तरीके आपके खातों को प्रबंधित करने के लिए अधिक कुशल तरीके से। से लिया गया: infinitaccounting.com.
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