इसमें क्या है, व्याख्या और उदाहरण में आर्थिक पदार्थ

आर्थिक पदार्थ यह संयुक्त राज्य अमेरिका के कर कानून में एक सिद्धांत है, जिसके अनुसार वैध माना जाने वाला लेनदेन, कर दायित्वों को कम करने के अलावा, वित्तीय प्रभाव के अतिरिक्त आर्थिक प्रभाव के रूप में दोनों का पर्याप्त उद्देश्य होना चाहिए।.

इस सिद्धांत का उपयोग आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) द्वारा यह निर्धारित करने के लिए किया जाता है कि कर आश्रयों, जो कर दायित्वों को कम करने के लिए उपयोग की जाने वाली रणनीति हैं, कर कानूनों का दुरुपयोग कर रहे हैं.

एक लेन-देन का सम्मान करने के लिए, इसे करदाता की आर्थिक स्थिति को बदलना चाहिए और कर पर प्रभाव के अलावा, खुद को महत्वपूर्ण रूप से बदलना चाहिए। इसके अलावा, करदाता के पास लेन-देन में भाग लेने के लिए कर पर प्रभाव के अलावा एक महत्वपूर्ण उद्देश्य होना चाहिए.

आर्थिक पदार्थ का सिद्धांत लंबे समय से कर कानून का हिस्सा रहा है। हालांकि यह 2010 में केवल आंतरिक राजस्व संहिता में संहिताबद्ध था, आईआरएस और अदालतों ने वर्षों से सिद्धांत का उपयोग उन लेनदेन को अनदेखा करने के लिए किया है जो स्थापित आवश्यकताओं को पूरा नहीं करते हैं।.

सूची

• 1 आर्थिक पदार्थ क्या है?
  • 1.1 कर नियोजन कंपनियां
• 2 व्याख्या
  • २.१ योजना चरणों का समावेश
• 3 उदाहरण
  • 3.1 शेयरधारक आधार में सुधार करने के लिए संरचनाएं
  • 3.2 समायोज्य दर ऋण संरचना
  • 3.3 निवेश विनिमय के उत्तोलित आधार
  • 3.4 ऋण के साथ लेनदेन
• 4 संदर्भ

आर्थिक पदार्थ क्या है?

आर्थिक पदार्थ के सिद्धांत की उत्पत्ति आम कानून का एक सिद्धांत है जिसने एक लेनदेन से जुड़े कर लाभों को अस्वीकार कर दिया है, अगर यह माना जाता है कि इसमें आर्थिक पदार्थ या व्यावसायिक उद्देश्य की कमी थी।.

आर्थिक पदार्थ शब्द वास्तविक गतिविधि का प्रतिनिधित्व करता है और एक कंपनी द्वारा अंतरराष्ट्रीय स्तर पर संचालित होने वाले व्यापक संदर्भ में प्रभावी भूमिका निभाता है।.

उदाहरण के लिए, क्या एक कंपनी स्विट्जरलैंड या किसी अन्य देश में एक संगठन के समग्र कॉर्पोरेट ढांचे में आर्थिक दृष्टिकोण से, वास्तव में आवश्यक है??

टैक्स प्लानिंग करने वाली कंपनियां

दुनिया में काफी मात्रा में अंतरराष्ट्रीय कर नियोजन संरचनाएं स्थापित की गई हैं, जैसे कि वित्तीय कंपनियां, होल्डिंग कंपनियां और वाणिज्यिक कंपनियां।.

यह अन्य विदेशी न्यायालयों के कर कानूनों से लाभ उठाने के लिए किया जाता है। यह दो देशों के बीच हस्ताक्षरित दोहरी कर संधियों की अनुकूल परिस्थितियों का लाभ उठाने के लिए भी किया जाता है.

उदाहरण के लिए, यह तब हो सकता है जब देश A ने देश B के साथ दोहरी कराधान संधि पर हस्ताक्षर नहीं किए हैं। इसलिए, देश C में एक अतिरिक्त कंपनी दायर की जाती है, जिसके साथ देश A और देश B दोनों हैं। हस्ताक्षरित लाभकारी दोहरे कराधान संधियाँ.

देश सी में डाली गई कॉर्पोरेट इकाई का एकमात्र उद्देश्य दोहरे कराधान संधियों के लिए अनुकूल परिस्थितियों से लाभान्वित करना है। हालांकि, आर्थिक आवश्यकता नहीं होने के कारण, इस प्रकार की अंतर्निर्मित संरचना में अक्सर वास्तविक आर्थिक गतिविधि का अभाव होता है.

इसलिए, विदेशी संस्थाएं अक्सर वित्तीय और / या राजकोषीय कारणों से स्थापित की जाती हैं, लेकिन ऐसा नहीं है क्योंकि वे वास्तव में कंपनी की वैश्विक परिचालन गतिविधियों में "आर्थिक रूप से" आवश्यक हैं.

व्याख्या

आर्थिक पदार्थ का सिद्धांत कानून का एक कानूनी सिद्धांत है जो किसी आर्थिक पदार्थ या व्यावसायिक उद्देश्य की कमी होने पर लेनदेन के कर लाभों को अनुमति नहीं देता है.

इस सिद्धांत को 2010 में कोड 7701 (ओ) में कोडित किया गया था, जो यह परिभाषित करता है कि लेनदेन में आर्थिक पदार्थ है:

- लेन-देन अपने कर प्रभाव के अलावा, करदाता की आर्थिक स्थिति को महत्वपूर्ण रूप से बदल देता है.

- करदाता के पास उन कर प्रभावों के अलावा लेन-देन करने का पर्याप्त उद्देश्य है.

आंतरिक राजस्व सेवा स्थापित करती है, यह निर्धारित करने के लिए कि आर्थिक पदार्थ सिद्धांत लागू होता है या लेन-देन के लिए लागू नहीं होता है, इसमें किसी भी निवेश, योजना या समझौते के लिए एक सामान्य राजकोषीय उपचार के सभी प्रासंगिक तथ्यात्मक तत्वों को शामिल करना होगा।.

योजना के चरणों का समावेश

लेन-देन में प्रत्येक चरण शामिल होना चाहिए जो एक योजना के हिस्से के रूप में किया जाता है। तथ्य और परिस्थितियां निर्धारित करेंगी कि योजना के कदम लेन-देन को परिभाषित करने में मदद करेंगे या नहीं.

जब एक योजना ने एक कर लाभ उत्पन्न किया और एक सामान्य लक्ष्य के साथ जुड़े कदम उठाए हैं, तो आईआरएस इसे लेनदेन के रूप में परिभाषित करेगा यदि सभी चरणों को एक पूरे के रूप में शामिल किया जाता है.

वैश्विक लेनदेन में आर्थिक पदार्थ की कमी है या नहीं इसका विश्लेषण करते समय प्रत्येक चरण पर विचार किया जाएगा। यदि चरणों के अनुक्रम में एक एकल चरण होता है जो कर से प्रेरित होता है, और गैर-कर उद्देश्य प्राप्त करने के लिए आवश्यक नहीं है, तो आईआरएस लेनदेन को दंडित करेगा.

ये नियम 30 मार्च, 2010 के बाद किए गए लेनदेन पर लागू होते हैं। यह वह तारीख है जिस दिन धारा 7701 (ओ) लागू की गई थी।.

उदाहरण

शेयर बेस में सुधार करने के लिए संरचनाएं

यह अनिवार्य रूप से कॉर्पोरेट शेयर बेस बढ़ाने के उद्देश्य से किए गए लेनदेन की एक श्रृंखला है। यह शेयरों की बिक्री से किसी भी पूंजीगत लाभ को कम करना है.

समायोज्य दर ऋण संरचना

वे लेनदेन हैं जो मुद्राओं के आदान-प्रदान के साथ एक नुकसान भी शामिल हैं। वे कुछ व्यापार की बिक्री के मुनाफे की भरपाई करने के लिए सेवा करते हैं जिनका उस विनिमय से कोई संबंध नहीं है.

निवेश विनिमय के उत्तोलक आधार

इसमें जुड़े लेनदेन की एक अत्यधिक जटिल श्रृंखला शामिल है। इसका तात्पर्य एक सहायक कंपनी द्वारा व्यावहारिक रूप से अपनी सभी संपत्तियों की बिक्री से है। फिर यह विदेशी मुद्रा में डिजिटल विकल्पों की खरीद और बिक्री की एक श्रृंखला के साथ जारी है.

फिर सहायक इन विकल्पों के साथ एक ऐसे समाज के अनुरूप होता है, जिसमें यह पूरी तरह से मालिक हो। इसी समय, यह कंपनी उन निगमों में शेयर खरीदती है जो शेयर बाजार में नहीं हैं.

इसके बाद, जब यह कंपनी सब्सिडियरी के शेयरों को अपना शेयर बेस रखने के लिए लिक्विड कर देती है, तो यह शेयरों को बेचने पर नुकसान पैदा करेगा। यह सहायक की संपत्ति की पिछली बिक्री से प्राप्त लाभ की भरपाई करता है.

ऋण के साथ लेनदेन

वे ऋण लेनदेन हैं जिनकी लागत कम है। इस मामले में, एक दिवालिया रिटेलर अपने दिवालिया खातों को प्राप्य से संबंधित, अपने दिवालिया होने वाले प्राप्य से बचाता है.

उन्हें एक सीमित देयता कंपनी (एसआरएल) में पहुंचाया जाता है, जिसका विशिष्ट कार्य प्राप्य खातों का संग्रह है। बदले में इस समाज में बहुमत प्राप्त करता है.

इसके बाद, खुदरा विक्रेता नकदी के लिए एसआरएल में अपने हितों को बदलता है। एसआरएल को डिलीवरी हाल ही में बनाए गए एसआरएल में बहुमत शेयरों के लिए प्राप्य उन खातों का एक हिस्सा.

फिर निवेशक एसआरएल कंपनियों की एक अतिरिक्त परत के माध्यम से इन एसआरएस के अपने शेयरों को बेचते हैं, जो होल्डिंग कंपनियों के रूप में कार्य करते हैं.

संबंधित SRL का सेट उनके नाममात्र मूल्य के आधार पर प्राप्य खातों के हस्तांतरण का अनुरोध करता है। निवेशकों के लिए नुकसान पैदा करने वाले खराब ऋण के रूप में प्राप्य उन खातों को रद्द करें.

अंत में, मूल उच्च स्तर एसआरए ने पिछले एसआरएल होल्डिंग कंपनियों को शेयरों की बाद की बिक्री में नुकसान की घोषणा की.

संदर्भ

1. विकिपीडिया, मुक्त विश्वकोश (2018)। आर्थिक पदार्थ। से लिया गया: en.wikipedia.org.
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3. सैली पी। श्रेइबर (2014)। नोटिस आर्थिक पदार्थ सिद्धांत के लिए शर्तें परिभाषित करता है। लेखा का जर्नल। से लिया गया: journalofaccountancy.com.
4. डेविड क्लासिंग (2014)। आर्थिक पदार्थ सिद्धांत क्या है? क्लासिंग एसोसिएट्स। से लिया गया: klasing-associates.com.
5. पीटर एच। आशीर्वाद (2018)। संहिताबद्ध आर्थिक पदार्थ सिद्धांत। टैक्स कानून के कोलंबिया जर्नल। से लिया गया: taxlawjournal.columbia.edu.